Kvalificerade Or Nonqualified Optioner

Kvalificerade vs Nonqualified Stock Options. BYW ILLIAM FS WIGGART. Fast växande teknikföretag är beroende av aktieoptioner för att kompensera anställda och uppmuntra ytterligare hård tillväxt, vilket illustreras av den rapporterade intensiva oppositionen mellan Massachusetts och Kalifornien teknikföretag till FASB s pågående förslag att ladda upp lager Alternativ mot företagets vinst. Även om det inte fanns en stor skatteskillnad mellan ett alternativ enligt en skattekompetent Incentive Stock Option Plan en ISOP och ett icke-kvalificerat aktieoption fram till nyligen, återfärdade Clinton-skatteläkans toppränta på 36 på ordinarie inkomst en betydande fördel För kapitalvinstintäkter, som fortfarande är skattepliktiga på endast 28. Eftersom en ISOP producerar kapitalvinstinkomster verkar det med tanke på att granska skillnaderna mellan ISOP och icke-kvalificerade options. Incentive Stock Options. May utfärdas endast till en anställd. Åtminstone lika med det rättvisa marknadsvärdet FMV vid tidpunkten för beviljandet. Det är inte överförbart och utövar Till 10 aktieägare. För 10 aktieägare måste utbildningspriset motsvara 110 eller mer av FMV vid tidpunkten för beviljandet och utbildningen kan inte, som fastställd vid tidpunkten för beviljandet, ge avkastning på mer än 100 000.Tax Konsekvenser. Till anställd Ingen skatt vid tidpunkten för beviljande eller vid utövning Aktieavkastning eller förlustskatt endast vid försäljning av aktier om anställd innehar aktie förvärvad genom övning ett år eller mer från övning och minst två år från stipendiet. Till Bolagets inga avdrag generellt. Nonqualified Stock Options. Issuable till någon t. ex. anställd, extern regissör eller annan tjänsteleverantör. Kan ha någon övningspris. Kan vara överlåtbar eller inte. Ingen begränsning på värdet av lager som kan tas emot som en följd av motion. Tax Consequences. To Mottagare Mottagaren mottar ordinarie inkomst eller förlust vid övning lika med skillnaden mellan utövas pris och FMV på beståndet vid tidpunkten för utövandet. För Bolagsbolaget erhåller avdrag i år mottager mottagaren inkomst i Some av en anställd, det företaget uppfyller innehavsförpliktelser Optionsoptionerna, oavsett om de är kvalificerade eller inte, förblir ett attraktivt sätt att kompensera och motivera anställda och tjänsteleverantörer istället för kontanter. SÄKERHETSDATABLAD G ENERAL C OUNSEL 1994 Alla rättigheter reserverade Denna artikel är inte avsedd som juridisk rådgivning. Konsultera en kvalificerad advokat för hjälp angående ett specifikt problem eller problem. Att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier på en specificerad Pris Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. Exakta skattemässiga konsekvenser av att utöva ett icke-kvalificerat optionsrätt beror på sättet att utöva alternativet. Men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med Fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om lagret Är berättigad när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsad rätt att sälja den eller om du kan sluta jobbet utan att ge upp något av aktiens värde. Se När lagret är fastlagt Om lagret inte är upptaget när du utöva alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendagen och det belopp som betalats för Beståndet. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag är värdet mus T bestäms på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargainelement som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst. Exempel ovan skulle du rapportera 25 000 av intäkterna, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela Beloppet faller i 30-fästet, till exempel betalar du 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt. Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Viktig att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar, du betalade pengar för att utöva alternativet, men du måste fortfarande komma upp w med ytterligare pengar för att betala IRS Detta är ett skäl förskott planering är viktigt när det handlar om options. If du är anställd eller var anställd när du fick alternativet, är företaget skyldigt att hålla tillbaka när du utövar ditt alternativ Förpliktelsen måste vara uppfylld i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningskravet Den vanligaste är att du bara behöver betala beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du utövar ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utövaspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala restriktioner. Det betalda beloppet måste täcka federala och statliga Inkomstskatteavdrag och arbetstagarnas andel av anställningsskatter Det belopp som betalas som inkomstskatt är en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar t hans inkomst vid årsskiftet Var beredd på det belopp som behövdes behövde vara nödvändigtvis tillräckligt stort för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta med skatt den 15 april, även om du betalat avstående när du utnyttjade alternativet, Eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd i företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd när du fick optionen, behölls inte när du utövar det. Inkomsten ska vara Rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster. Allmänt kommer denna inkomst att vara föremål för självbeskattningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavstid. Det är s Viktigt att hålla reda på din bas på lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalade för aktien plus hur mycket jag Ncome du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie kommer din vinst endast att bli 5 per aktie, trots att du bara betalat 15 per aktie för aktien Förstärkningen kommer att bli realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagarna, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du Bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer aktien Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utöva alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala kontanter. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du redan använder aktier Wn att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på sidorna som följer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet när Du utnyttjar alternativet eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitament aktieoptions ISO-plan är lagstadgade aktieoptioner. som varken beviljas enligt en personaluppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Arbetsgivare ger dig en lagstadgad aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet, men du kan vara föremål för O alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO För mer information se Form 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust Om du emellertid inte uppfyller speciella innehavsperiodkrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagret s disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från din arbetsgivare en Form 3921 PDF, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om applicabl E ska rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpschema - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överföring av aktier som förvärvats genom din arbetsgivare. En anställd aktieinköp enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, beloppet av inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma den rättvisa marknaden Valet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna till bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen Beskattningsbar händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva Alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.